進口關稅計算|國外購物應繳關稅總額計算方法+常見海關進口稅則稅率查詢

為什麼需要收取進口關稅?

當我們從國外購物網站,購買商品寄來台灣時,會發現,有時候會多了一筆進口關稅的支出,有時候又沒有這個項目?究竟,這是怎麼一回事?

而這筆關稅,又是怎麼被計算出來的?有沒有什麼免稅的方法呢?

依照最新法規,從2018年1月1日起,依「郵包物品進出口通關辦法」與「關稅法」,當進口郵包其完稅價格,免稅限額從新臺幣3,000元,調降成2,000元

換句話說,當完稅價格超過2,000元時即被課稅,必須繳納關稅費用給海關。而當完稅價格低於2,000元時,則能享有免稅優惠。

但是進口免稅的優惠,也是有次數限制的。一旦同一收件人,在半年期之內進口超過6次,則無論購買金額多寡,都將需要徵收稅金。


怎麼計算應繳的海關進口關稅總額?

案例:

在德國精品網站mytheresa上,看中一雙皮革製運動鞋(進口稅率7.5%),打折後商品金額為 €251歐元,國際運費需要 €20歐元,不計算保險費的情怳下,當貨品寄到台灣時,所需繳交的進口關稅為何?

左側列出關稅計算的公式方法;右側則是將案例代入公式後,所估算出來,應繳交給海關的大概關稅總額。

關稅計算公式

自國外進口的郵包物品,其「完稅價格」若超過新臺幣2,000元,海關將依關稅法,按進口稅則課徵「進口稅」及「營業稅」。

(一)完稅價格①=商品交易金額﹢國際運費﹢保險費

(二)進口稅②=完稅價格①×進口稅率

(三)營業稅③=(完稅價格①﹢進口稅②)× 營業稅率5%

(四)應繳關稅總額④=進口稅②﹢營業稅③

範例試算:

購買商品的外幣是歐元,最後計算出來的關稅,將再依海關進口報關匯率換算成新臺幣。

(一)完稅價格①=€251﹢€20﹢€0 =€271

(二)進口稅②=€271×7.5%=€20.33

(三)營業稅③=(€271﹢€20.33)× 5%=€14.57

(四)應繳關稅總額④=€20.33﹢€14.57 = €34.9

※ 估算關稅時,建議先多估匯率,此處假設歐元匯率為37,則購買此雙運動鞋,需要再支出約台幣$1300元左右。


商品的進口稅則稅率是如何訂定的?

在上面的關稅計算公式中,是否有注意到其中一項是「進口稅率」?而案例中的皮革運動鞋,又是如何知道進口稅率是7.5%的呢?

想要查詢購買商品適用的進口稅則稅率,請至財政部關務署網站的「稅則稅率綜合查詢作業(GC411)」中。

輸入中文貨名,或是英文貨名皆可,按下「開始查詢」後,頁面下方就會跑出許多可參考的稅則號。

從上面參考的貨名中,挑選棉製衣服類,點擊 CCC Code 為 61142000007 查看,

通常我們在國外網站購買的商品,都是適用第一欄的國定稅率,稅率是12%。

因此,當我們在購買一件棉質上衣時,在估算進口關稅時,就能將計算公式中的進口稅率數值,轉代入為12%。


海外購物常見的進口稅則稅率參考

說實話,若不是長期在國外網站購物,或是接觸國際進出口貿易的人,對於商品的進口稅則稅率是不會清楚的。就算上網查詢,也不一定找得到適用的稅則參考。

下面依照稅則分類,將大部份的人,會在國外購物網站買的東西,做個進口稅率整理,方便各位在計算關稅時,能有個參考依據估算。

✓33030000008:香水及盥洗用香水(0%)

✓33049990901:其他美容或化粧用品及保養皮膚用品(藥品除外)(0%)

女生常在美妝網站所購買的保養品,如洗面乳、化妝水、乳液、洗髮精、沐浴乳、香水、粉底、眼影、指甲油….等等的稅率皆為0%。

✓39269090908:其他塑膠製品(5%)

常見商品:iPhone手機殼

✓42022200100:不論是否附有肩帶或把手之手提袋,外層為塑膠布者,(6.6%)例如:帆布包、郵差包、包包等

✓42031000005:衣著物,皮革或組合皮製(6.7%),例如:皮衣、皮褲

✓61051000000:棉製男用或男童用襯衫,針織或鈎針織者(10.5%)

✓61034210002:棉製男用或男童用長褲、膝褲及短褲,針織或鈎針織者(10.5%)

✓61059010001:羊毛或動物細毛製男用或男童用襯衫,針織或鈎針織者(12%)

✓61019020003:羊毛或動物細毛製男用或男童用大衣、駕車外套、披肩、斗蓬、附有頭巾之禦寒外套(包括滑雪夾克)、風衣、擋風夾克及類似品,針織或鉤針織者(12%)

一般男女服飾商品,稅率都是介於10.5%~12%。

✓62111210007:人造纖維製女用或女童用泳裝(12%)

✓62019300003:人造纖維製男用或男童用附有頭巾之禦寒外套、風衣、擋風夾克(12%),例如:Superdry防風外套。

✓62034310000:合成纖維製男用或男童用長褲、膝褲及短褲(10.5%),例如:牛仔褲

一般男女服飾商品,稅率都是介於10.5%~12%。

✓64051000007:其他鞋靴,鞋面以皮或組合皮製者(7.5%)

✓64021900109:其他運動鞋靴,外底以橡膠或塑膠製而鞋面以橡膠製者(5%)

鞋子商品稅率基本是5%,若是皮革鞋款,則為7.5%。

✓71131100007:銀製首飾及其配件,不論是否鍍上或被覆以其他貴金屬(0%)

基本上項鍊、手鍊、戒指等飾品,其稅率都是0%。

✓91011990000:其他手錶,電動者(4%)

※注意:買鞋子需注意是否為中國大陸生產製作,恐有被課徵高稅額的反傾銷稅的風險。

參考資料:自101年12月13日起,針對自中國大陸產製進口之鞋靴產品屬紳士鞋、女高跟鞋、馬靴、休閒鞋、童鞋及涼鞋,但不包括運動鞋、工作鞋、拖鞋、醫療用鞋以及重型機車鞋者,課徵稅率43.46%之反傾銷稅。


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